قسم 16- الأسهم خيارات

القسم 16 ما هو القسم 16 القسم 16 هو جزء من قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934 يستخدم لوصف مختلف مسؤوليات الإيداع التنظيمي التي يجب أن تلبي من قبل المديرين والمسؤولين والمساهمين الرئيسيين. وفقا للمادة 16، كل شخص يكون بشكل مباشر أو غير مباشر مالك مفيد لأكثر من 10 من الشركة، أو من هو مدير أو ضابط من مصدر هذا الضمان، يجب أن تقدم البيانات المطلوبة بموجب هذا القسم الفرعي مع الأوراق المالية ولجنة التبادل (سيك). التراجع 16 القسم 16 من قانون الصرف لعام 1934 يتطلب الإبلاغ عن ملكية مفيدة من قبل الضباط أو المديرين أو المساهمين الذين يمتلكون الأسهم بشكل مباشر أو غير مباشر، مما يؤدي إلى ملكية مفيدة تزيد عن 10 من أسهم الشركة العادية أو فئة أخرى من حقوق الملكية . وعادة ما يشار إلى الأطراف التي تندرج تحت القسم 16 باسم المطلعين. ولا تنطبق هذه القاعدة على الشركات العامة فحسب، بل تنطبق أيضا على الشركات الخاصة التي يجري تداول أسهمها غير السهمية، مثل السندات، في البورصات الوطنية. يجب على المطلعين من شركة خاصة أو عامة مشمولة بالقسم 16 أن يقدموا نماذج محددة لدى المجلس الأعلى للتعليم تفصح عن حصصهم في الأسهم وكيف تتغير مع مرور الوقت كنتيجة للمعاملات السابقة. الملكية المفيدة بموجب المادة 16، يعتبر الشخص مالكا مفيدا حتى لو لم يكن له أي ملكية مباشرة في الشركة. كما أن أفراد الأسرة المباشرين الذين يتقاسمون نفس الأسرة مع عضو آخر يكون له مصلحة في شركة مغطاة يعتبرون أيضا مالكين مفيدين. كما يمكن أن تنشأ الفائدة المالية في الشركة بشكل غير مباشر نتيجة لأشخاص متعددين يعملون كمجموعة لاكتساب وحيازة وبيع الأوراق المالية للشركة المشمولة. أيضا، إذا كان الشخص يملك مشتقات الأسهم التي على ممارسة ممارسة حقوق الملكية، ويعتبر أيضا مالكا مفيدا. كما أن الضباط والمديرين يندرجون تحت متطلبات القسم 16، بصرف النظر عن مدى صغر أو كبيرة ملكيتهم المفيدة. متطلبات الإيداع يتطلب القسم 16 من المطلعين على شركة مغطاة أن يقوموا بإيداع النماذج 3 و 4 و 5 إلكترونيا. ويطلب المجلس الأعلى للتعليم تقديم نموذج 3. وهو بيان أولي عن الملكية المفيدة، إذا كان هناك طرح عام أولي للأسهم أو سندات دين، أو يصبح الشخص مدير أو ضابط أو 10 حامل في الشركة. يجب على المديرين الجدد والمسؤولين، فضلا عن كبار المساهمين الجدد، تقديم استمارة 3 في غضون 10 أيام. إذا كان هناك تغيير جوهري في حيازات عاملين في الشركة، يطلب منهم تقديم استمارة 4 مع المجلس الأعلى للتعليم. أيضا، وفقا للقسم 16، يجب أن يقدم النموذج 5 من الداخل الذي أجرى معاملة حقوق الملكية خلال العام، إذا لم يكن قد تم الإبلاغ عنها سابقا في النموذج 4. أسئلة مكتوبة لبث اليوم آلان دي على آخر قسم 16 التطورات كامبا و نصائح الممارسة من الخبير يوم الخميس 25 يناير 2007 استحقاقات توزيعات الأرباح على وحدات الأسهم المقيدة قسمنا 16 ضابطا وحدات الأسهم التي، عند الاستحقاق، تخول الداخل إلى الأسهم المشتركة، مع عدم وجود فرصة لتلقي النقدية بدلا من ذلك. وقد تم الإبلاغ عن كل منحة من وحدات رسو في الاستمارة 4، في الجدول الأول، كاقتناء أسهم عادية. توزع أرباح على وحدات رسو كما رسو إضافية على أساس سعر السوق للشركة 8217s الأسهم العادية في تاريخ دفع الأرباح. الأسهم الناتجة عن أرباح مستحقات توزيعات الأرباح وتصبح قابلة للتسليم إلى الداخل في تواريخ استحقاق وحدات رسو ذات الصلة. ويجوز للمصادر الداخلية أن تختار إرجاء استلام أسهمها المشتركة عند الاستحقاق، وفي هذه الحالة يستمر استحقاق توزيعات الأرباح على الأسهم المؤجلة. عندما نقوم بإبالغ مستحقات توزيعات األرباح: تاريخ دفع األرباح أو تاريخ االستحقاق أو تاريخ تسليم األسهم المؤجلة إذا كان من المفترض أن يتم تسجيل توزيعات األرباح في تواريخ توزيعات األرباح، في حال أبلغنا عن عمليات االستحواذ على المطلعين 8217 النماذج القادمة 5، ويجب أن يتم الكشف عن التأخر في بيان وكيل تحت البند 405 الثقة من الداخل هو الوصي المشترك واحد من مدرائنا هو واحد من اثنين من الوصياء على الثقة التي تملك أسهم الشركة، وبالتالي قد شاركت التصويت والاستثمارات السلطة على السهم. ولا يكون المدير أو أي فرد من أفراد أسرته مستفيدا من الثقة. ا. يجب على مدير تقرير الثقة 8221s حيازات والمعاملات في أسهم الشركة ب. هل يمتد التزام الإبلاغ عن المدير 8217 إلى الأسهم المكتسبة من خلال إعادة استثمار الأرباح الحصول على شهادة لا يستوجبها النموذج 5 إن أمين سر الشركة الذي يعمل عن كثب مع مجلس إدارتنا يفضل أن يقدم لي نموذج 5 لكل مدير بدلا من إزعاجهم بالشهادات أنه لا حاجة إلى النموذج 5. هل تعتبرون أن هناك نهجا مستحسنا عند تقديم معرف النموذج، هل لا يزال من الضروري إرسال الفاكس في نسخة موقعة ومكتوبة من نموذج إدغر موعد الإيداع الموعد النهائي لتقديم البلاغات في الساعة 16 مساء هو القسم 16 الذي يستخدم إلكترونيا ليكون برنامجا تجريبيا. هل تم اتخاذ أي إجراء من أجل جعله دائما أم أنه سيبقى في مكانه إلى أجل غير مسمى تاريخ الإيداع لقد فاتنا استمارة الإيداع 4 في الموعد النهائي بالدقائق، كما سارعنا لإنهاء إدخال البيانات في برنامجنا. هل هناك أي طريقة لتجنب معالجة الموعد النهائي غاب كما في وقت متأخر الايداع، حتى يتسنى لنا don8217t يجب أن تكشف عن الانحراف في بيان وكيل تقارير التعديلات من الخيارات المعلقة في استعراض منح الخيار الماضي لدينا، كشفنا عدة حالات حيث تم منح منحة خطأ. لتجنب الضرائب 409A القسم عند الاستحقاق، قمنا بتعديل الخيارات لزيادة سعر الممارسة. هل يتطلب تعديل الخيار استمارة جديدة أو معدلة 4 عندما وافقت لجنة التعويضات الخاصة بنا على منح الخيار في العام الماضي، أدرج أحد المطلعين لدينا في درجة الأجور الخاطئة، مما أدى إلى الحصول على خيار أقل مما كان ينبغي أن يكون. واعتبرنا ذلك خطأ إداريا وحدد المشكلة دون اتخاذ أي إجراء آخر من قبل اللجنة، على الرغم من أننا أبلغنا لجنة التصحيح. ھل یتعین الإبلاغ عن ھذا التصحیح إذا وجدنا، خلال مراجعة خیارات الأسھم الخلفیة، أن المنح المقدمة للقسم 16 ضباط لدیھم تاریخ قیاس مختلف وقیمة سوقیة أکثر مما تم الإبلاغ عنھ أصلا، ھل نحن مطالبون بتقدیم نماذج معدلة .4 إذا کان الأمر كذلك ، سوف نحتاج إلى تعديل النموذج 4 الذي تم الإبلاغ عن المنحة فقط. وتعتزم لجنة التعويضات التابعة لمجلس إدارتنا الإسراع في الحصول على جميع الخيارات القائمة تحت الماء حتى تصبح الخيارات قابلة للممارسة فورا. هل سيتطلب التعديل أن نرسل الاستمارات 4 لكافة المتضررين المتأثرين بتعديل نموذج غير صحيح 4 في فبراير 2006، قدمنا ​​نموذج 4 للإبلاغ عن العديد من مبيعات الأسهم من قبل من الداخل. لسوء الحظ، فقد حذفنا من النموذج 4 بيع واحد من 1،000 سهم. ونتيجة لهذا الإغفال، كانت ثلاثة نماذج لاحقة (4) قدمها المطلق أيضا غير صحيحة، حيث أنها بالغت في تقدير ملكية الأسهم الداخلية في العمود 5 بمقدار 000 1 سهم. ونحن نعلم أننا بحاجة إلى تعديل نموذج فبراير 4. هل نحن بحاجة أيضا إلى تعديل كل من النماذج الثلاثة اللاحقة 4 لتقليل الحيازات المبلغ عنها في العمود 5 من 1000 سهم فترة عقد لمدة ستة أشهر بموجب القاعدة 16b-3 (d) 3) في عدد ديسمبر 2006 من القسم 16 التحديثات. فإنك تقول أن القاعدة 16 ب -3 (د) (3) تعفي من الحصول على خيار من الداخل 8217s إذا كان (1) الخيار محتفظ به لمدة ستة أشهر على الأقل أو (2) إذا تم ممارسة الخيار، ستة أشهر من تاريخ منح الخيار. هل هذا يعني أن الإعفاء لن يكون متاحا لخيار إعادة التحميل الذي يمكن ممارسته على الفور في وقت المنحة، إذا كان الداخل يمارس الخيار وبيع المخزون الأساسي في غضون ستة أشهر متوسط ​​سعر التقارير عند الإبلاغ عن مبيعات متعددة بأسعار مختلفة قليلا، يمكن نقوم بتدوير بعض نقاط السعر لتجنب وجود مئات الخطوط أو إظهار متوسط ​​سعر مرجح مع وجود حاشية تكشف عن نطاق األسعار، يساورني القلق من أنني سأفقد عدة أيام عمل كل ربع سنة إلدخال بيانات النموذج 4. الحجب الضريبي خلال فترات التعتيم هل ترى أي سبب يمنع المديرين التنفيذيين من الانتخاب خلال فترة تعتيم ربع سنوية أو اقتطاع الضرائب من الأسهم عند ممارسة خيار أو منح الأسهم المقيدة هدايا خلال فترات التعتيم هل توصي بأن يقوم المصدر بتطبيق تعاملاته الداخلية فترات تعتيم السياسة على الهدايا وكذلك معامالت السوق المفتوحة يمكن أن يكون لدى المطلعين مسؤولية محتملة، على سبيل المثال، لتقديم هدية إلى مؤسسة خيرية يتم توقيتها لتحقيق أكبر فائدة ضريبية للعقود الداخلية المتغيرة المدفوعة مقدما العقود التي تم التعامل معها من قبل موظفي المجلس الأعلى للتعليم) تطبيق القسم 16 على العقود الآجلة المدفوعة مسبقا المتغيرة منذ تقديم وجهات نظرها الأولية في عام 1998 إكمال العمود 9 من الجدول الثاني عند الإبلاغ عن معاملة تنطوي على واحد من الداخل 8217s العديد من الخيارات الأسهم الموظفين، ما هو العدد ينبغي الإبلاغ عنها في العمود 9 من الجدول الثاني باسم 8220 عدد الأوراق المالية المشتقة المملوكة بشكل فعال بعد المعاملة المبلغ عنها 8221 من الداخل السابق 8217s استئناف الوضع من الداخل اعتبر أحد نواب رئيسنا ضابطا في القسم 16 حتى عام 2002، عندما قمنا بإعادة تقييم قائمتنا من ضباط القسم 16 وخلصنا إلى أنه لا ينبغي اعتباره يخضع للقسم 16. ومنذ ذلك الحين، فإن نائب وقد تم توسيع وظيفة الرئيس 8217s وضع السياسات، ونحن نخطط لتعيينه باعتباره القسم 16 من الداخل في اجتماع المجلس المقبل. لم یقدم نائب الرئیس أبدا تقریر خروج یشیر إلی أنھ لم یعد خاضعا للقسم 16. ھل نحن بحاجة إلی تقدیم استمارة 3 جدیدة، أم یمکننا فقط استئناف تقدیم الاستمارات 4 تحدید الموظف التنفیذي المسماة بعد نھایة السنة في الوقت الذي نقوم فیھ بصیاغة مشروعنا نحن نرى أن أحد نواب رئيسنا، الذي لم يعتبر في السابق ضابطا في القسم 16، من المرجح أن يكون واحدا من المديرين التنفيذيين الأعلى أجرا لعام 2006. وإذا استنتجنا أن نائب الرئيس ينبغي أن يكون اعتبرت موظفا تنفيذيا لعام 2006، ومن ثم ينبغي إدراجها في جداول التعويضات، متى يكون استحقاقه 3 مستحقا. وعادة ما يكون المجلس قد اعتمد قرارا في كل عام يعين فيه ضباط القسم 16. حالة التعويض وغري املوظفني يوجد لدينا العديد من الدعاوى القضائية املعلقة للمساهمني ضد الشركة ومديريها بناء على إعادة بيان القوائم املالية للسنة املاضية. كما هو مطلوب من قبل شهادة التأسيس واللوائح، فإننا ندفع النفقات القانونية لجميع أعضاء مجلس الإدارة. هل يؤثر دفعنا لهذه المصاريف على وضع أعضاء لجنة التعويضات لدينا حيث أن 8220 موظفا من الموظفين 8221 بموجب القاعدة 16 ب -3 و A القسم 16 ضابط نقلوا مؤخرا جزءا من رصيد خطة 401 (ك) في صندوق أسهم الشركة. قبل شهرين فقط، باع نفس الموظف الأسهم الشركة في معاملة السوق المفتوحة. هل يؤثر البيع السابق للمخزونات على توافر القاعدة 16b-3 لإعفاء الشراء في الخطة 401 (ك) قسم الإيداع 16 (أ) التقارير مع ناسداك هل يمكنك تأكيد أنه ليس من الضروري تقديم نسخ من القسم 16 ( أ) التقارير مع ناسداك قرأت أن المعاملات ما بعد الداخلية لا يجب أن يتم الإبلاغ عنها إلا إذا كان الداخل منخرط في معاملة عكسية في الأشهر الستة السابقة في حين لا يزال من الداخل. تم إنهاء أحد ضباطنا في العام الماضي، وبعد ذلك مارس خيار الأسهم الموظف خلال فترة سماح 90 يوما. وقد منح الخيار في معاملة معفاة من القاعدة 16 ب -3. ولم يكن لدى الضابط السابق أي معاملات لم يبلغ عنها ولم يكن هناك معاملات معاكسة خلال الأشهر الستة السابقة أثناء عمله ضابطا. هل نحن بحاجة إلى الإبلاغ عن معاملة ما بعد انتهاء الخدمة على نموذج 5 المديرين من قبل التفويض هل يمكن للمدير من قبل نائب تعتمد على القاعدة 16b-3 لإعفاء حيازة الأوراق المالية من المصدر في وقت مبكر البند 405 الإفصاح العديد من المطلعين لدينا تقديم النماذج المتأخرة 4 خلال 2005، وكشفنا عن التقارير المتأخرة عن السداد في البيان الوكيل الذي قدمناه لاجتماع المساهمين لعام 2006. كما قدم أحد المطلعين لدينا استمارة 4 متأخرة في فبراير 2006، وكشفنا عن الانحراف في بيان وكيل عام 2006، على الرغم من أننا قد لا يكون لزاما عليها. هل نحن بحاجة إلى الكشف عن هذا الانحراف مرة أخرى في بيان وكيلنا لعام 2007 ليس لدينا أي بيانات أخرى عن البند 405 هذا العام، ولذلك يفضل عدم إدراج الإفصاح إذا كان علينا أن نفعل 8217t. تسديد القسم 16 (ب) المسئولية باع أحد العاملين لدينا مخزونا في غضون ستة أشهر من عملية الشراء غير المعفاة، ولم نتمكن من تحديد مشكلة التأرجح القصيرة عندما قمنا بإلغاء عملية البيع مسبقا. الآن وقد قدم المدعي المدعي 8217s رسالة تطالب بأن نسترد الربح. هل يجوز للشركة دفع المطالبة أو تسديد المبلغ المطلق للمسؤولية عن المعاملات في الأسهم المملوكة مباشرة وغير المباشرة كيف يتم حساب الأرباح القابلة للاسترداد عندما يقوم أحد المطلعين بشراء الأسهم باسمه ومن ثم بيع الأسهم من خلال وهي شركة منها 70 مالك أسهم ويقولون على سبيل المثال، من الداخل بشراء 100 سهم من الأسهم لمدة 10 سهم ومن ثم، في غضون ستة أشهر، وتبيع الشركة 100 سهم ل 12 سهم و 100 سهم آخر ل 14 سهم سكرتير الشركة كقسم 16 من الداخل ينبغي أن يكون سكرتير الشركة (الذي قد يكون أيضا نائب رئيس أول أو نائب رئيس) لشركة عامة الشخص المسؤول عن الإبلاغ بموجب القسم 16، وجعل ذلك الشخص الشخص المبلغ عنه بموجب القسم 16 تلقائيا جعله المسؤول التنفيذي أيضا مع كل الاهتمام على تجارة عالية التردد وبعض وجهات نظر بونديت أنها التداول من الداخل، وهنا استعراض للتداول من الداخل من مصدر إنطباع. هناك ثلاثة أنواع من المطلعين على الشركات لأغراض القسم 16: الضباط والمديرين وأكثر من 10 المساهمين. ونحن نشير إلى هذه الأنواع الثلاثة من المطلعين على الشركات بشكل جماعي كمستفيدين من القسم 16. ضباط الشركة الذين يخضعون للقسم 16 هم: الرئيس المسؤول المالي الرئيسي المسؤول الرئيسي عن المحاسبة (أو، إذا لم يكن هناك ضابط المحاسبة هذا، المراقب) أي نائب للرئيس المسؤول عن وحدة الأعمال الرئيسية أو تقسيم أو وظيفة (مثل المبيعات أو الإدارة أو التمويل) أي موظف آخر يقوم بوظيفة هامة في وضع السياسات أي شخص آخر يقوم بوظائف مماثلة في مجال وضع السياسات للشركة يجب على المطلعين في القسم 16 تقديم تقارير لدى المجلس الأعلى للكهرباء تفصح عن ملكيتهم المفيدة والمعاملات في شركات عامة الأوراق المالية. الأشكال الثلاثة التي يجب على المطلعين في القسم 16 تقديم هذه التقارير النماذج 3 و 4 و 5. النموذج 3: البيان الأولي للملكية المفيدة للأوراق المالية. يجب على المطلعين في القسم 16 تقديم تقرير أولي عن النموذج 3 مع لجنة الأوراق المالية والبورصات في غضون 10 أيام من أن يصبحوا عرضة للبند 16. بالنسبة للشخص الذي ينتخب ضابطا أو مدير الشركة التي لديها بالفعل فئة من الأوراق المالية الأسهم المسجلة بموجب القسم 12، تبدأ فترة العشرة أيام عندما يصبح الشخص ضابطا أو مديرا. القسم 929R من قانون دود-فرانك عدل القسم 16 من قانون التبادل لتفويض المجلس الأعلى للتعليم بأن ينشئ بالقاعدة فترة زمنية أقصر يطلب فيها من الداخل 16 القسم الجديد تقديم استمارة 3. مع نشر هذا الدليل للنشر، لم يقترح المجلس الأعلى للتعليم أي تغيير للقاعدة من شأنه اختصار نافذة التقارير الحالية التي تبلغ 10 أيام. ويتعين على الأشخاص الذين هم ضباط أو مدراء أو أكثر من 10 مساهمين في شركة تسجل فئة من الأوراق المالية (ولم يكن لديهم في السابق فئة من الأوراق المالية المسجلة) تقديم استمارة 3 في التاريخ الفعلي لبيان تسجيل الشركة . على أي حال، يجب أن يكشف النموذج 3 عن جميع الأوراق المالية للشركة التي يملكها القسم 16 من الداخل بشكل مفيد في التاريخ الذي أصبح فيه الشخص خاضعا للمادة 16. حتى إذا كان المدير أو الضابط لا يملك أي أوراق مالية في التاريخ الذي يصبح فيه القسم 16 من الداخل، أو أنه لا يزال مطلوب لتقديم نموذج 3. في ظروف معينة، يجب على القسم 16 الداخل تقديم النموذج الأولي 3 في وقت سابق مما هو مطلوب. كما هو مبين أدناه، يجب على القسم 16 من الداخل عموما الإبلاغ عن تغييرات في ملكيته المفيدة لأوراق مالية الشركة في النموذج 4 في غضون يومي عمل. إذا قام العاملون في القسم 16 بتغيير ملكية أسهم الشركة خلال فترة ال 10 أيام قبل أن يقدموا استمارة 3 (على سبيل المثال، عندما يمنح مدير جديد الأسهم المقيدة عند تعيينه)، يوصي المجلس الأعلى للتعليم بأن يقدم المطلع من القسم 16 نموذجا أوليا 3 بالتزامن مع النموذج 4 يبلغ التغيير، على الرغم من أن القواعد تسمح بإيداع النموذج 3 في تاريخ لاحق. الاستمارة 4: بيان التغييرات في الملكية المفيدة. بعد تقديم النموذج 3، يجب على القسم 16 من الداخل الإبلاغ عن أي تغيير لاحق في الملكية المفيدة لأوراق مالية الشركة من خلال تقديم استمارة 4 في غضون يومي عمل، إلا إذا كانت المعاملة معفاة من الإبلاغ أو مؤهلة للحصول على التقارير المؤجلة. وتشمل المعاملات التي يجب الإبلاغ عنها في النموذج 4، على سبيل المثال لا الحصر: عمليات الشراء والمبيعات غير المعفاة من الأوراق المالية المقيدة في القسم 16 المطلعين اسم المعاملات التي تنطوي على الأوراق المالية التي يحتفظ بها الآخرون ولكن القسم 16 من الداخل يعتبر من المفيد (مثل الأوراق المالية التي يكون للمقترض في القسم 16 مصلحة مالية، كما تمت مناقشته أعلاه) تمارين أو تحويلات الأوراق المالية المشتقة عمليات الاستحواذ والمنح لأي من حقوق ملكية الشركة (بما في ذلك الخيارات)، حتى وإن لم يكن من الممكن ممارستها في الوقت الحالي الدخول إلى جهات أخرى مختلفة املعامالت املشتقة مبا يف ذلك مقايضات حقوق امللكية والتحوطات املماثلة جوائز ألعضاء مجلس اإلدارة من غري املوظفني املقدمة وفقا لخطط حوافز حقوق امللكية حقوق امللكية املستلمة من إعادة استثمار األرباح غري املعفاة تصريفات أسهم حقوق امللكية إىل الرشكة) عىل سبيل املثال االحتفاظ باملساهمني لدفع القسم 16 المطلعين الضرائب اقتطاع الالتزام عند ممارسة خيارات الأسهم) انقر على الصورة لطلب لدينا دليل حوكمة الشركات مجانا. بعد طرح االكتتاب العام، قد يطلب من أعضاء مجلس اإلدارة ومسؤولي الشركة قبل نشرها اإلعالن عن بعض عمليات ما قبل الطرح العام األولي في أسهم الشركة. وقد ينشأ التزام الإيداع هذا إذا شارك المدير أو الموظف في معاملة قابلة للإبلاغ بعد أقل من ستة أشهر من التاريخ الذي يصبح فيه بيان تسجيل الشركة ساري المفعول. وفي هذه الحالة، يتعين على المدير أو الضابط أن ينظر إلى الوراء لمدة ستة أشهر من تاريخ المعاملة المبلغ عنها وأن يقدم تقريرا عن أول نموذج مطلوب له 4 أي معاملات في أسهم الشركة التي حدثت خلال تلك الفترة. لا يخضع الأشخاص الذين هم من المطلعين في القسم 16 بحكم كونهم أكبر من 10 مساهمين لفترات نظر مدتها ستة أشهر. وبالمثل، قد يطلب من الموظف أو المدير المغطى الإبلاغ عن المعاملات التي تحدث بعد أن تتوقف الشركة عن أن تكون شركة عامة (أي بسبب إنهاء التزاماتها المتعلقة بتسجيل وتسجيل القسم 12). أما المعاملة التي يمكن الإبلاغ عنها والتي تحدث بعد أن تكون الشركة غير علنية فسيتم الإبلاغ عنها في الاستمارة 4 إذا كانت (فقط إذا كانت) المعاملة غير معفاة من القسم 16 (ب) وتحدث في غضون ستة أشهر من معاملة عكسية تخضع أيضا إلى القسم 16 (ب) وحدث في حين كانت الشركة العامة. ولأغراض هذه القاعدة، يعتبر الاستحواذ والتخلص اللاحق (أو العكس) معاملات عكسية. ويجوز أيضا أن يطلب من ضابط أو مدير مغطى الإبلاغ عن المعاملات التي تحدث بعد إنهاء ذلك الموظف أو وضع المدير. سيتم الإبلاغ عن أي معاملة أخرى يتم الإبلاغ عنها بعد توقف أحد الموظفين أو حالة المدير في النموذج 4 في نفس الظروف التي تتم فيها المعاملة بعد توقف الشركة عن أن تكون علنية (أي إذا كانت المعاملة (وفقط) معفى من المادة 16 (ب)، ويحدث في غضون ستة أشهر من المعاملة العكسية التي تخضع أيضا للمادة 16 (ب) وحدث في حين كان الشخص لا يزال مديرا أو ضابطا). الشخص الذي هو جزء 16 من الداخل فقط بحكم كونه أكبر من 10 مساهم يتوقف عن أن تخضع لمتطلبات الإبلاغ القسم 16 مرة واحدة عندما يتوقف الشخص أن يكون أكبر من 10 المساهمين. واعتمد المجلس الأعلى للتعليم مجموعة متنوعة من الإعفاءات من متطلبات الإبلاغ الواردة في القسم 16 (أ) استنادا إلى طبيعة المعاملة. تنطبق هذه الإعفاءات على الأنواع التالية من المعاملات: أي زيادة أو نقصان في عدد الأسهم التي يتم الاحتفاظ بها نتيجة لتخفيض الأسهم أو توزيع أرباح أسهم بالتساوي على جميع الأوراق المالية من فئة اكتساب حقوق مثل المساهم أو الاستباقي بموجب منحة تناسبية لجميع حاملي نفس الفئة من الأوراق المالية المسجلة المعاملات التي لا تؤثر إلا على تغيير في شكل الملكية النافعة دون تغيير الفائدة المالية للأشخاص في الأوراق المالية الأسهم الموضوع (علما، مع ذلك، أن هذا الإعفاء لا تشمل ممارسة وتحويل الأوراق المالية المشتقة أو الودائع إلى والسحب من صناديق التصويت) بعض المعاملات وفقا لخطط استحقاقات الموظفين الضريبي المعين عمليات الاستحواذ التي تتم وفقا لخطة إعادة توزيعات الأرباح، شريطة أن تستوفي الخطة متطلبات معينة محددة في القاعدة 16 - 11 بموجب قانون الصرف عمليات الشراء أو التصرف في ضمان حقوق الملكية وفقا لمحلية ترتيب العالقات ترتيب أو إغالق مركز أمني مشتق طويل نتيجة إلغائه أو انتهاء صالحيته، شريطة أن ال يتلقى القسم 16 من الداخل أية قيمة مقابل انتهاء أو إلغاء باإلضافة إلى اإلعفاءات المذكورة أعاله، اعتمد المجلس الأعلى للتعليم عددا من إعفاءات تستند إلى حالة القسم 16 من الداخل. وتبعا للظروف، قد تكون بعض هذه الإعفاءات متاحة للجهات المنفذة وغيرها من الوكلاء، وكبار التجار، وصناع السوق، والمراجعين، وأصحاب التأمين وغيرهم من الأشخاص الذين يشاركون في توزيع أسهم الشركة. الاستمارة 5: البيان السنوي للتغييرات في الملكية الاستثمارية يجب على القسم 16 من الداخل الإبلاغ عن معاملات معينة في تقرير نهاية السنة في النموذج 5 في غضون 45 يوما بعد نهاية السنة المالية للشركة. بعض المعاملات، أبرزها الهدايا، لا يلزم الإبلاغ عنها في الاستمارة 4، ولكن يجب الإبلاغ عنها في الاستمارة 5. مطلوب من القسم 16 من الداخل تقديم استمارة نهاية العام 5 للإبلاغ عن أي معاملة كان يجب على الشخص الإبلاغ عنها خلال السنة المالية في النموذج 3 أو النموذج 4، ولكن لم يفعل ذلك. تقتصر المعاملات المبلغ عنها في الاستمارة 5 على ما يلي: بعض المعاملات التي تحدث خلال السنة المالية الأخيرة والتي تعفى من التزامات الربح القصيرة الأجل بموجب القسم 16 (ب)، مثل الهدايا الحسنة النية من الأوراق المالية للشركة، ولكن باستثناء الإعفاء المعاملات التي تنطوي على الشركة الاستحواذ على الحد الأدنى من الاستحواذ على أسهم الشركة الأوراق المالية المعاملات التي القسم 16 من الداخل يجب أن يكون قد قدمت تقريرا عن النموذج 3 أو النموذج 4 خلال السنة المالية الأخيرة، ولكن لم الإفصاح عن برامج الامتثال للإنحرافات التقارير. البند 405 من اللائحة يتطلب S-K من الشركة أن تكشف في بيانها السنوي وتقريرها السنوي عن الاستمارة 10-K بعض المعلومات المتعلقة بفشل أي من أفراد القسم 16 في تقديم تقرير القسم 16 في الوقت المناسب خلال السنة المالية السابقة أو السنوات المالية السابقة. بالنسبة إلى كل طرف من هذا النوع المتأخر في القسم 16، يتعين على الشركة أن تحدد عدد التقارير المتأخرة، وعدد المعاملات التي لم يتم الإبلاغ عنها في الوقت المناسب، وأي إخفاق معروف في تقديم النموذج المطلوب 3 أو 4 أو 5. على الرغم من أن لا توجد أي عقوبات رسمية على الشركة نتيجة للتأخير في تقديم المعلومات من المطلعين عليها، فإن هذه الإفصاحات قد تكون محرجة. وبناء على ذلك، يتعين على كل شركة عامة أن تضع وتنفذ برنامجا قويا للامتثال لضمان قيام مديريها ومسؤوليها بتقديم جميع التقارير المطلوبة في الوقت المناسب. وباإلضافة إلى التقليل من احتماالت اإلفصاح المحرج عن النوع الموصوف أعاله، فإن برنامج االمتثال القوي سيساعد مدراء الشركة ومسؤوليها على تجنب المسؤولية القصيرة األجل بموجب القسم 16) ب (وإجراءات إنفاذ سيك لتنفيذ القسم 16) أ . إجراءات الإيداع ونشر الموقع. يجب تقديم جميع التقارير الواردة في القسم 16 (أ) إلى المجلس الأعلى للتعليم إلكترونيا باستخدام نظام الإيداع التابع ل سيكس إدغر، وتصبح جميع التقارير متاحة للجمهور فور إيداعها. شارك هذا: